В Дефенс Солюшенс обратился собственник компании, которой требовалась помощь в получении возмещения сумм НДС из бюджета.
У клиента были следующие опасения:
- Компания, приобретшая активы, была зарегистрирована незадолго до сделки по приобретению недвижимости, и деятельности к этому моменту еще не вела;
- Недвижимое имущество было приобретено за счет заемных средств нескольких юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, находящихся на УСН;
- Заявление НДС к возмещению всегда ведет к «углубленной» камеральной проверке, к которой не все налогоплательщики бывают готовы.
Самый же главный риск, которого опасаются большинство предпринимателей, – возмещение НДС из бюджета, если оно признано неправомерным, может образовывать состав мошенничества. В отличии от «налоговых» преступлений, предусмотренных статьями 198-199 УК РФ, уголовное дело, возбужденное по ст. 159 УК РФ, невозможно прекратить признанием своей ошибки и уплатой налогов, необоснованно возмещенных.
Практике, в том числе, с которой сталкивались мы лично, известны случаи, когда руководители компаний были осуждены за мошенничество при возмещении НДС, если в ходе проверки налоговой инспекцией было установлено, что среди счетов-фактур, принятых к вычету, есть документы от «технических» организаций.
Согласно же позиции Минфина и ФНС вычет сумм НДС при покупке основного средства разделять на части нельзя, поэтому с учетом специфики деятельности компании, получить вычет можно было только посредством возмещения налога из бюджета.
Осознавая серьезность всех вышеназванных рисков, компания решила довериться в этом вопросе профессионалам.
В первую очередь, приступив к работе, мы запросили у клиента все документы по его деятельности, начиная от создания компании и получения займов, заканчивания покупкой недвижимости и сдачей ее в аренду.
Проанализировав полученные документы, казалось бы, при всей прозрачности совершенных операций, абсолютно понятном и законопослушном продавце недвижимости, мы все-таки выявили некоторые вопросы, которые могли вызывать обеспокоенность за успешный исход дела. Проведя дополнительную рабочую встречу с коллективом компании и его собственником, совместными усилиями удалось найти удовлетворяющие ответы на все возникшие вопросы.
Далее встал вопрос с периодом подачи налоговой декларации, в которой будет заявлено право на вычет, т.к. декларация за тот период, в котором состоялась покупка недвижимости была уже сдана. По нашему мнению, наиболее оптимальный вариант представления налоговой декларации был не период приобретения недвижимости (4 кв. 2024 года), а период, в котором эта недвижимость начала приносить доход при сдаче ее в аренду (1 кв. 2025 года), чтобы, во-первых, избежать подачи уточненной декларации за уже откамераленный период, а, во-вторых, наглядно продемонстрировать проверяющим непосредственную связь затрат на приобретение основных средств с хозяйственной деятельностью Общества (в этом периоде появляется исходящий НДС).
Бухгалтерия компания подготовила налоговую декларацию, а мы в свою очередь – мотивировванное сопроводительное письмо, содержащее как описание фактических обстоятельств дела, приведших к возмещению НДС из бюджета, так и правовое обоснование законности налогового вычета в целом, а также заранее подготовленную позицию по вопросам, которые могли возникнуть у проверяющих.
После представления налоговой декларации мы связались с проверяющими, подробно проговорили всю ситуацию, ответили на все возникшие у них вопросы. Далее под нашим контролем были проведены все проверочные мероприятия в целях подтверждения законности возмещения НДС.
В итоге с момента подачи налоговой декларации до появления денег на ЕНС клиента прошло всего полтора месяца, что считается на практике отличным результатом.