Юридические услуги сопровождения налоговых проверок, участие специалиста, стоимость.

Наша поддержка незаменима в следующих ситуациях:

Вас поставили в план на проведение выездной налоговой проверки

Эксперты по налоговым спорам разработают эффективную позицию, качественно подготовят офис, проверят первичную документацию, а также проконсультируют сотрудников перед допросами и иными мероприятиям налогового контроля

В Компании уже идут контрольные мероприятия

Специалисты DS обеспечат подготовку документов, консультационную поддержку клиента на каждом этапе проверки, полностью возьмут на себя взаимодействие с налоговым органом и письменно подготовят возражения по проверке

Налоговые органы произвели доначисления и выставили инкассо

Опытные налоговые юристы обеспечат обжалование в досудебном (жалоба в вышестоящий налоговый орган) и судебном (во всех инстанциях) порядке итоговых документов по проверке и уменьшат доначисления и пени

Кейсы

Розница или Поставка - разница на десятки миллионов рублей.

К нам обратился индивидуальный предприниматель, в отношении которого проводились предпроверочные мероприятия (истребовались документы и пояснения по его хозяйственной деятельности). Предприниматель владел несколькими магазинами автозапчастей, и находился сначала на ЕНВД, а после отмены данного налога – на патенте. Налоговики обнаружили, что ежегодно ИП получал значительную выручку по безналу (десятки миллионов рублей) от разных юрлиц. Сотрудники указали, что раз покупателями товара налогоплательщика являются юрлица, то договоры продажи следует квалифицировать как договоры поставки, а не розницы. По мнению налоговиков, ИП был не вправе применять ни ЕНВД, ни ПСН при торговле в розницу, т.к. никакой розничной торговли не было, а должен был исчислять налоги по общей системе налогообложения. Переквалификация договоров розничной купли-продажи в договоры поставки и последующее доначисление НДС и НДФЛ было буквально губительно для налогоплательщика – он не имел финансовой возможности заплатить указанные налоги, поскольку экономическая модель его деятельности не была рассчитана на такие дополнительные затраты. Представитель Дефенс Солюшенс осуществил комплекс подготовительных мероприятий для отработки линии защиты, а также провел неоднократные рабочие встречи с проверяющими, на которых аргументированно их убеждал в возможности при имеющихся и сходных обстоятельствах применять налогоплательщиком ЕНВД и ПСН. Налоговому юристу удалось отстоять позицию клиента в том, что под продажей товаров в розницу понимается торговля независимо от формы расчетов и вида покупателя. Главным критерием для квалификации продажи именно в розницу является торговля исключительно через стационарные объекты сети. При этом оплата товара в безнале юрлицами и ИП не является основополагающей в подобных ситуациях. Итак, мы убедили проверяющих в том, что продажа товаров налогоплательщиком являлась розницей, поскольку: - реализация осуществлялась на территории торговых площадей; - доставка товара не производилась; - условия продажи товара для организаций, оплачивающих покупку безналичным путем, и других потребителей, рассчитывающих наличными денежными средствами, не отличались, товар всем категориям покупателей реализовывался по розничным ценам; - сделки с организациями носили разовый характер (под каждую продажу был отдельный договор розничной купли-продажи). Таким образом, нам удалось убедить налоговиков в том, что применение предпринимателем ЕНВД и ПСН в отношении деятельности по розничной торговле, является правомерным и обоснованным.

Неотраженные расходы амортизации неотделимых улучшений

Клиент Дефенс Солюшенс, исправляя свои ошибки, допущенные за два налоговых периода, исключил из налоговой базы суммы амортизации по объектам, не признанным по решению областного Арбитражного суда, после чего предоставил в налоговые органы документы, отражающие обоснованность расходов, не отражённых в ранее предоставленных документах, но относящиеся к проверяемым периодам. Таким образом налогоплательщик предоставил документы по обоснованным расходам, произведённым для деятельности, направленной на получение дохода. Такие расходы в соответствии со ст. 252 Налогового кодекса РФ не подлежат исключению из состава расходов. Налогоплательщик предоставил уточнённые документы по прибыли за два налоговых периода на возврат излишне уплаченного налога за более чем трёхлетний срок, а также заявил об убытках. В ответ на требования налогового органа налогоплательщик предоставил документы, которые на момент проведения выездной налоговой проверки не были отражены в бухгалтерском и налоговом учете организации. Таким образом во время проверки в отношении отсутствующих документов не были проведены мероприятия налогового контроля и реальность вновь заявленных расходов не была подтверждена. По итогам изучения вновь представленных налогоплательщиком документов налоговые инспекторы сделали вывод о том, что они не подтверждают правомерность увеличения расходной̆ части налоговой̆ базы по налогу на прибыль и, соответственно, не были учтены при формировании итогов выездной налоговой̆ проверки. Между тем, по мнению адвокатов Дефенс Солюшенс расходы налогоплательщика являются обоснованными, они подлежат включению в налоговую декларацию в составе расходов. Таким образом, данные расходы полностью соответствуют требованиям ст.252 Налогового кодекса РФ, и сумма амортизации неотделимых улучшений арендованных основных средств правомерно включена налогоплательщиком в уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль. В соответствии с действующими нормами налогоплательщик исправил допущенные им ошибки и самостоятельно исключил суммы амортизации по объектам, не признанным решением областного Арбитражного суда, а также предоставил документы, подтверждающие обоснованность расходов, не отображённых в ранее поданных документах, но относящихся к проверяемым периодам.

Агентское вознаграждение плохое решение для увеличения затрат

По результатам налоговой проверки было выявлено нарушение, связанное с занижением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, выразившееся в завышении косвенных расходов на сумму агентских услуг и совершённое во взаимодействии с контрагентом. Налоговые инспекторы утверждали, что организация, допустившая нарушение, и контрагент являются взаимозависимыми лицами, поскольку контрагент подконтролен руководству организации, а документальный оборот между этими субъектами является формальным. Обе организации находятся в одном здании, имеют совпадающий IP-адрес и общий штат сотрудников, во взаиморасчетах имели место взаиморасчеты и отсрочка платежа, в отчетах агента имелась информация, которую агент мог получать только от принципала, агентское вознаграждение было установлено в повышенном размере, а сами агентские услуги – фактически не оказывались. Выявленные нарушения, по мнению налогового органа, свидетельствуют о существовании схемы по уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, за счет искусственного завышения затрат на величину агентского вознаграждения. Обосновывая свою позицию, налоговики отмечают наличие родственных связей между учредителями двух организаций. Выездная налоговая проверка выявила факты совершения налогоплательщиком преднамеренных действий, направленных на умышленное создание схемы разделения бизнеса и получения необоснованной налоговой выгоды через занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, с целью минимизации налоговых платежей. По результату работы удалось снизить размер доначислений.

Нас рекомендуют

Запишитесь на консультацию!

Наши сотрудники подберут для Вас оптимальное решение!

СОПРОВОЖДЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

Неотъемлемым компонентом комплексного налогового контроля в Российской Федерации и неизменной «головной болью» для российских налогоплательщиков является проведение камеральных и выездных налоговых проверок. Участие специалиста в налоговой проверке позволяет минимизировать налоговые риски и обеспечить полноценную защиту налогоплательщика от неправомерных действий и решений органов контроля.

Сопровождение камеральных налоговых проверок

Камеральная налоговая проверка – это проверка деклараций и расчетов по авансовым платежам, которая проводится должностными лицами камерального отдела ИФНС по месту нахождения налогового органа. Данное мероприятие налогового контроля осуществляется на основании положений ст.88 НК РФ сплошным методом посредством автоматизированного контроля и углубленного анализа представленной налогоплательщиками бухгалтерской и налоговой отчетности. В рамках проведения камеральной проверки должностные лица вправе запрашивать у организации дополнительные документы, взаимодействовать с ее контрагентами, вызывать руководителя в налоговую инспекцию для дачи пояснений.

Камеральная проверка производится в трехмесячный срок после подачи налоговой отчетности. Она не требует специального решения руководителя ИФНС и не предполагает уведомления налогоплательщика о ее начале и окончании. Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, контролирующий орган информирует об этом налогоплательщика с требованием внести исправления в налоговую декларацию или представить соответствующие пояснения. Если пояснения признаны удовлетворительными, то проверка закрывается. В противном случае налоговый инспектор составляет акт камеральной проверки с выявленными правонарушениями.

Ключевые сроки при проведении камеральных налоговых проверок:

3 месяца – срок проведения камеральной налоговой проверки поданной декларации или расчета авансового платежа;
5 рабочих дней – срок для представления пояснений налогоплательщиком по запросу налогового инспектора;
10 рабочих дней – срок, в которой должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки при выявлении нарушений;
5 рабочих дней – срок, в течение которого составленный акт камеральной проверки должен быть вручен налогоплательщику;
1 месяц – период для подачи возражений на акт камеральной налоговой проверки;
10 рабочих дней – срок для рассмотрения возражений руководителем налогового органа и вынесения решения о привлечении или отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, налоговые риски при проведении камеральной проверки зависят не только от правильности составления налоговой отчетности, но и от готовности руководителя организации своевременно предоставить дополнительные документы и дать необходимые пояснения налоговому инспектору.

Юридическая компания Defence Solutions оказывает комплексные услуги сопровождения камеральных налоговых проверок, в состав которых входят:

консультационная поддержка по вопросам заполнения налоговых деклараций;
юридическое сопровождение налоговой проверки и представление интересов налогоплательщика при взаимодействии с налоговыми органами;
участие в подготовке документов, запрашиваемых налоговым инспектором;
услуги по сопровождению в налоговую инспекцию на допрос;
оспаривание неправомерных действий должностных лиц при проведении камеральной налоговой проверки.

Присутствие грамотного налогового адвоката при взаимодействии с контролирующими органами добавит Вам уверенности, позволит эффективно защитить свои права и снизить налоговые риски компании

Сопровождение выездных налоговых проверок

Одним из наиболее серьезных испытаний для любой организации является выездная налоговая проверка. Помощь квалифицированных налоговых юристов и избавление от нежелательной документации едва ли позволят Вам полностью избежать штрафных санкций. Согласно статистическим данным результативными оказываются до 96% выездных проверок. Сопровождение выездной налоговой проверки квалифицированным налоговым юристом позволит пройти эту процедуру с минимальными потерями, избежать злоупотреблений со стороны налоговых инспекторов и войти в 4% успешных налогоплательщиков.

Выездная налоговая проверка – это основная форма налогового контроля, реализуемая на основании решения руководителя налоговой инспекции, в том числе, по месту нахождения налогоплательщика. Отбор юридических лиц для включения в план проверки осуществляется на основании 12 критериев, утвержденных в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок. В соответствии с положениями ст.89 НК РФ выездная проверка назначается для оценки правильности уплаты одного или нескольких видов налогов, при этом проверяемый период не может превышать 3 календарных года. В норме выездная налоговая проверка не должна продолжаться более 2 месяцев, однако в исключительных случаях допускается ее продление до полугода.

По результатам проведения выездной налоговой проверки составляется акт, в котором отражаются все выявленные факты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе в течение месяца после получения акта налоговой проверки подать возражения на него руководителю налогового органа. Следующим этапом оспаривания результатов контрольного мероприятия является обращение в арбитражный суд.

Опытные юристы и адвокаты Defence Solutions обеспечат комплексное сопровождение выездной налоговой проверки. В стоимость услуги входят:

оценка предпосылок включения Вашей компании в план налоговой проверки;
правовая подготовка к выездной налоговой проверке;
инвентаризация документации и расчетов с контрагентами;
инструктаж персонала и иная помощь при налоговой проверке;
непосредственное взаимодействие с должностными лицами налоговых органов;
оспаривание акта проведения выездной налоговой проверки в вышестоящей инстанции и в суде.

Сопровождение налоговых проверок в Москве от компании Defence Solutions позволит обеспечить полноценную правовую защиту интересов налогоплательщиках на всех этапах камеральной или выездной налоговой проверки.