В Адвокатском Бюро «Дефенс Солюшенс» на абонентском обслуживании находится компания, которая занимается строительными работами. Специфика деятельности сопряжена с постоянными рисками неуплаты налогов контрагентами, а также использованием ими схем уклонения от уплаты налогов. Налоговый орган систематически направляет в компанию требования о предоставлении документов, подтверждающих факты совершения сделок. Одновременно в УЭБ и ПК по Восточному округу города Москвы был зарегистрирован материал по факту неуплаты налогов в особо крупном размере. Ситуация для наших адвокатов стандартная, однако всегда очень трепетная для клиентов. Нас вызвали для дачи объяснений по 12 контрагентам. Сумма предполагаемых доначислений составила 48 млн. руб. Сотрудники ОБЭП со свойственными им напористостью и давлением настойчиво предложили директору уточнить налоговые обязательства и оплатить в бюджеты разных уровней указанную выше сумму, в противном случае угрожая привлечением к уголовной ответственности. Однако наш адвокат недвусмысленно дал понять, что в материалах проверки на сегодняшний день нет ровным счетом ничего, кроме предположений оперативного сотрудника. Так, не установлены факты невыполнения работ либо выполнение их иными силами, нет движения денежных средств, места выполнения работ не осмотрены, отсутствует первичная документация, представители контрагентов не опрошены – а это все по двенадцати компаниям огромная работа. Кроме этого, наш клиент стоит на учете в другом районе, в связи с чем, вопрос о возбуждении уголовного дела может решаться только с соблюдением правил территориальной подследственности. В результате, после того как мы покинули кабинет оперативного сотрудника, нас более не вызывали. Ситуация эта очень распространенная, пример этот достаточно типовой в нашей работе. Сотрудники полиции мыслят очень просто, зачем мы будем тратить время здесь, когда у нас еще 10 – 15 материалов в производстве, по которым директора придут без адвокатов и признают предъявленные требования.

В активе Бюро есть несколько кейсов по статье 199 УК РФ, по которым уголовное преследование было прекращено на разных стадиях судопроизводства по причине уплаты налоговой недоимки в полном объеме. Это так называемый резервный ход по делам данной категории. Самое главное, чтобы у привлекаемого лица эти денежные средства на покрытие налоговых обязательств были в наличии. Процент привлечения к уголовной ответственности по 199 УК РФ очень высок. Если по части первой статьи нередки случаи прекращения уголовного преследования в связи с истечением сроков давности привлечения, то вторая часть является тяжкой и такой возможности здесь нет. По некоторым делам у нас были даже случаи наличия вступивших в законную силу решений Арбитражных судов по обжалованию решения налогового органа, однако суды как руководство к действию их не принимали, а лишь давали оценку наряду с иными доказательствами по делу.

Мы сопровождали выездную налоговую проверку организации, которую инспекция обвиняла во взаимодействии с техническими компаниями ради уменьшения налогов, в том числе в приобретении так называемого бумажного НДС. Доказательств у проверяющих было практически всё, что бывает в такой ситуации: технический характер контрагентов, отсутствие оплаты, показания свидетелей, обнаруженные на компьютере работника проекты документов с печатями и подписями техничек и даже переписка с электронной почты директора с реестрами номеров и дат счетов-фактур. Положение выглядело безнадёжным, однако налоговые последствия для налогоплательщика удалось существенно уменьшить.

К нам обратился доверитель, не согласившийся с фактами и выводами акта камеральной налоговой проверки. Ранее по результатам проверки декларации по НДС ему был доначислен налог по спорному контрагенту. После рабочей встречи в инспекции доверитель добровольно уплатил суммы НДС фактически за контрагента — но это не означало, что он признаёт хозяйственные отношения мнимыми. Мы подготовили письменные возражения в порядке пункта 6 статьи 100 НК РФ и выстроили позицию, разделив добровольную уплату и признание фиктивности сделок.